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2020年度个税综合所得年度汇算小知识!

来源:楚汉网  作者:小楚  发布时间:2021-04-16 17:37
摘要:想知道关于年度汇算小知识吗?跟着税务君一起往下看,本期要点颇多,建议收藏备用! 01 什么是年度汇算? 依据税法规定,2020年度终了后,居民个人(以下称纳税人)需要汇总2020年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称综合

想知道关于年度汇算小知识吗?跟着税务君一起往下看,本期要点颇多,建议收藏备用!

01

什么是年度汇算?

依据税法规定,2020年度终了后,居民个人(以下称“纳税人”)需要汇总2020年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠(以下简称“捐赠”)后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1),计算本年度最终应纳税额,再减去2020年度已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。

依据税法规定,年度汇算不涉及财产租赁等分类所得,以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

01

年度汇算的公式:应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额

02

年度汇算的主体:仅指依据个人所得税法规定的居民个人。非居民个人,无需办理年度汇算。

03

年度汇算的范围和内容:仅指纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。同时,按照有关文件规定,纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入,也不在年度汇算范围内,如选择单独计税的全年一次性奖金等。当然,如果纳税人在2020年度取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的,年度汇算时也可选择并入综合所得计算纳税。

02

为什么要办理年度汇算

01

可以更好地保障纳税人的合法权益,“查遗补漏”。

02

更加准确计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税。

03

哪些人不需要办理2020年度汇算?

纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:

1.年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

2.年度汇算需补税金额不超过400元的;

3.已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。

04

哪些人需要办理2020年度汇算?

如果您是居民个人,2020年度取得综合所得按年计税后需要申请退税(自愿放弃退税除外),或者应当补税的(综合所得年收入高于12万元且应补税金额高于400元),需要按规定办理2020年度汇算。

预缴税额高于应纳税额,需要申请退税的纳税人

1.2020年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的;

2.2020年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

4.没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的;

6.预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的。

预缴税额小于应纳税额,应当补税的纳税人

综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额超过400元的纳税人,常见情形有:

1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月);

2.除工资薪金外,纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率。

 

05

可享受的税前扣除

下列在2020年度发生的,且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目,纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除:

纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出;

纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除,以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除;

纳税人符合条件的捐赠支出。

06

有哪些途径可以帮助纳税人做好年度汇算的准备工作?

要求扣缴单位提供已发放的收入和已预缴税款等情况

登录网上税务局(包括手机个人所得税APP)查询本人2020年度的收入和纳税申报记录

可根据税务机关在网上税务局(包括手机个人所得税APP),提供申报表预填服务判断(推荐)

07

纳税人应在什么时间办理年度汇算?

2020年度汇算办理时间:2021年3月1日至6月30日

TIPS

1.在中国境内无住所的纳税人如果在2021年3月1日前离境,可在离境前办理;

2.税务机关将通过一定方式分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内错峰办理。

08

我可选择哪些办理方式?

01

自己办,即纳税人自行办理;(推荐)

02

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